Первое – точно знать, кто вы с точки зрения закона: юрлицо, ИП или обычное физлицо. Второе – раз в месяц заходить в нужный раздел личного кабинета ФНС и вносить туда все, что намайнили. Третье – укладываться до 20-го числа следующего за добычей календарного месяца. Все. Никаких хитростей, только порядок. 

А теперь давайте разложу по полочкам то, о чем меня чаще всего спрашивают коллеги, когда речь заходит об отчете о майнинге.

Впрочем, порядок в отчете по майнингу – это лишь часть большой картины. Бухгалтеру сегодня приходится держать в голове целый ворох изменений, и честно скажу: сидеть и разбираться в одиночку получается не всегда. Именно поэтому приглашаю вас принять участие в двухдневном автобусном туре в Кострому: «Полугодовая отчетность за 2026 год в свете изменений в гражданском, налоговом и бухгалтерском законодательстве». Наши эксперты расскажут об актуальных поправках в законодательстве и помогут разобраться в них так, чтобы вы вернулись на работу экспертом.

Кто кому должен и что вписывать

Первое, что надо усвоить: обязанность подавать отчет о майнинге висит абсолютно на всех, кто добывает криптовалюту. Даже на тех физлицах, которые не регистрируются в реестре. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вообще вне реестра майнеров не могут и шагу ступить – им регистрация обязательна. Физлицам проще: потребление в пределах 6000 кВт·ч в месяц – и реестр не нужен, а вот отчетность подавай исправно.

Для доступа ко всей этой истории понадобится квалифицированная электронная подпись. Без нее в личный кабинет с нужными разделами не пускают. Получили подпись – идете на сайт ФНС и дальше двигаетесь по навигации, которую я сейчас для вас разложу.

Для физических лиц все просто: заходите в личный кабинет налогоплательщика, находите раздел «Майнинг» и заполняете форму. 

Для юридических лиц раздел называется «Майнинг цифровой валюты». 

А вот индивидуальным предпринимателям приходится делать лишнее движение – открыть «Жизненные ситуации» и уже там найти подраздел «Майнинг цифровой валюты». Знаю, звучит как квест, но на деле запоминается с первого раза.

Что именно вносим в этот отчет? Ничего лишнего. Название полученной валюты, ее точное количество, адрес-идентификатор кошелька, куда она упала, и адрес-идентификатор майнинг-пула, с которого пришло вознаграждение. Плюс сведения об оборудовании. Вся форма – минут на пять, если нужные данные под рукой. 

Главное – не тянуть до последнего. Дедлайн мы с вами уже проговорили: до 20-го числа того месяца, который идет следом за добычей. Опоздаете – налоговая посчитает это поводом для штрафа, даже если сам налог вы позже заплатите.

Поверьте моему практическому опыту: когда процесс подачи отчетности настроен раз и навсегда, страха перед этой темой не остается. И к бухгалтерам с круглыми глазами на эту тему я отношусь с пониманием, но без паники – все решаемо.

Операторы, учет и пара слов о налогах

Раз уж заговорили о правилах, нельзя обойти стороной оператора майнинга. Это та сторона, которая работает с майнерами и тоже обязана сообщать о них в ФНС. 

Если компания добывает криптовалюту через такого оператора, стоит проверить, насколько он добросовестен, сдает ли данные в срок. Потому что если оператор майнинга промолчит, а потом всплывет проверка, отвечать придется каждому из участников цепочки. Штраф для оператора, не передавшего сведения – 40 000 рублей, и это, согласитесь, не та сумма, ради которой стоит рисковать.

Теперь про учет. Чтобы минимизировать риски, мало просто подать отчетность. Надо еще правильно посчитать доход и вовремя уплатить налог. 

С цифровой валютой схема такая: юрлица на ОСНО платят налог на прибыль 25 процентов. Физлица и ИП на ОСНО – НДФЛ по прогрессивной шкале, от 13 до 22 процентов. Налогообложение двухэтапное: сначала заплатили, когда добыли валюту, потом – когда продали. И да, все операции с цифровой валютой не облагаются НДС, это прямое указание закона, не дайте себя обсчитать.

Имейте в виду: спецрежимникам майнинг запрещен. Если ИП на упрощенке или самозанятый возьмется добывать крипту, его пересчитают по общей системе со всеми вытекающими штрафами и пенями. Поэтому перед тем, как заполнять первую форму в личном кабинете, проверьте свой статус.

Все эти правила и запреты только подтверждают простую истину: разобраться один раз на живом примере куда полезнее, чем читать разрозненные статьи и надеяться, что ничего не перепутал. Чтобы точно не пропустить изменения и сдать отчетность без ошибок и нервов, рекомендую принять участие в осеннем российском форуме бухгалтеров «Налоговая отчетность за 9 месяцев 2026 года». Живое общение, только практика, никакой воды. После такого мероприятия вы вернетесь к работе с готовыми алгоритмами и спокойной уверенностью – любая форма покажется вам понятной задачей, а не поводом для стресса.

Как не попасть на деньги и спать спокойно

Риски, связанные с неправильным учетом – это не абстрактные страшилки. Не подали вовремя налоговую декларацию по доходам от майнинга – штраф 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум тысяча рублей. А за опоздание с ежемесячным отчетом налоговая тоже может применить санкции. Забыли вписать идентификатор майнинг-пула или не указали адрес кошелька – налоговая может посчитать, что вы пытались что-то скрыть, и назначить проверку. Не уплатили налог с добытой валюты – от 20 до 40 процентов от недоимки. А если за три года сумма превысит 2,7 миллиона, то и до уголовной ответственности недалеко.

Отдельная боль – оборудование. Покупаете устройства без российской декларации на товары, без честного НДС 20 процентов в счете-фактуре – рискуете получить штраф до 200 процентов от его стоимости и конфискацию. Сейчас ФНС умеет сверять данные из реестра майнеров с таможенными базами, так что «серый» ввоз виден как на ладони.

Как этого избежать? Я всегда советую одно и то же: заведите себе папку с документами на оборудование и папку с подтверждениями по каждой поданной форме. Договоры, счета, скриншоты из личного кабинета, квитанции об отправке – все туда. Потратите пять минут в месяц, а при любой проверке будете чувствовать себя уверенно и спокойно. И помните: отчетность, сданная заранее, стоит дешевле любого разговора с инспектором постфактум.

Все советы, конечно, работают лучше, когда вы видите картину целиком – не только отчетность по майнингу, но и весь ландшафт меняющихся правил вокруг цифровых денег. И у вас есть такая возможность – приглашаю вас принять участие в Российском форуме бухгалтеров в Арктике «Новые формы денег: майнинг криптовалют и цифровой рубль в 2026 году». Интересный формат мероприятия, живое общение с экспертами, практические разборы и уникальная атмосфера – такое точно не заменишь чтением статей в интернете.