Если годовой оборот еще не дотягивает до 60 миллионов, а наемных работников – максимум пять человек, смело смотрите в сторону автоматизированной упрощенки. А когда уже перешагнули планку в 20 миллионов и впервые столкнулись с НДС – присматривайтесь к объекту «Доходы минус расходы» с пониженной ставкой 5%, особенно если поставщики сами сидят на упрощенке и не выставляют счета-фактуры с налогом. В этих двух предложениях, по сути, и заключен тот самый сжатый ответ, ради которого вы открыли статью. А дальше разберем все по шагам: просто, ясно, с точными цифрами, кейсами из практики и ссылками на реальные письма ФНС.

Но важно понимать: никакая инструкция не заменит системных знаний и детального разбора реальных кейсов под руководством экспертов. Поэтому приглашаем вас на онлайн-курс повышения квалификации «Маркетплейсы. Налогообложение, учет и 1С – все, что нужно знать бухгалтеру». Вместе с экспертами нашего центра вы изучите специфику налогообложения и бухгалтерского учета при торговле через маркетплейсы, освоите практические аспекты взаимодействия с Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркетом. После обучения вы уйдете с готовыми алгоритмами расчета налогов, настройкой 1С и умением читать отчеты маркетплейсов как открытую книгу.

Шаг 1. Отсекаем заведомо неподходящие налоговые режимы

Когда предприниматель решает, какую систему налогообложения выбрать, первым делом он должен задать себе вопрос: «Вы сами производите то, что продаете, или перекупаете готовое?» От ответа зависит все.

Если ваша история – торговля на маркетплейсах чужими товарами, забудьте про самозанятость и патент. НПД и ПСН разрешены исключительно производителям: испекли пряник, сшили сумку, собрали мебель – торгуйте. Купили партию китайской электроники и перепродаете – увы, только УСН, АУСН или ОСНО. С 1 октября 2026 года заработает автоматическая передача сведений о продавцах в налоговую, и скрыть реальную схему работы станет технически невозможно. Проще говоря, если вы на НПД продаете тысячу позиций бытовой химии, ФНС увидит это и переквалифицирует ваши доходы с солидными доначислениями.

Второй фильтр – лимиты по деньгам и штату. Самозанятые ограничены планкой в 2,4 миллиона рублей в год. АУСН допускает доход до 60 миллионов и не более пяти сотрудников. Обычная упрощенка в 2026 году позволяет зарабатывать до 490,5 миллиона рублей и держать до 130 человек. Если ваши аппетиты еще шире – добро пожаловать на общую систему.

Теперь про АУСН. Этот режим часто незаслуженно игнорируют, а ведь его особенности могут сэкономить вам сотни тысяч рублей в год. Главный козырь – никаких страховых взносов за работников. Вообще. Только фиксированная сумма на травматизм – 2 959 рублей в год за весь коллектив. 

Как это выглядит на практике? Предположим, у вас пять сотрудников с зарплатой по 50 тысяч рублей. На обычной УСН вы бы платили около 30% от фонда оплаты труда ежемесячно. А здесь – тишина. К тому же автоматизированная упрощенка освобождает от НДС и требует минимум отчетности. Самое то для старта, когда хочется не тонуть в бумагах, а тестировать гипотезы и наращивать обороты.

Шаг 2. Выбираем объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Итак, вы остановились на классической упрощенке. Следующий логичный вопрос: какой объект налогообложения выгоднее? Шесть процентов со всей выручки или пятнадцать с разницы между поступлениями и расходами? Давайте разбираться без иллюзий.

Часто можно услышать от предпринимателей: «У меня товары с низкой наценкой, конечно, буду сидеть на 15 процентах, не дурак же». А потом выясняется, что поставщики не дают нормальных документов, или бухгалтерский учет запущен, и подтвердить расходы толком нечем. В итоге налоговая база получается завышенной, и экономия сходит на нет.

Смотрите на реальную картину. Работа с маркетплейсами устроена так, что помимо закупочной цены вы ежемесячно платите комиссию площадке, оплачиваете логистику, хранение, рекламу. Все эти суммы можно и нужно включать в затраты на объекте «Доходы минус расходы». Если ваша подтвержденная маржинальность ниже 60% – а такое бывает часто – ставка 15% почти всегда выигрывает у шести процентов.

Приведем живой пример. Предприниматель торгует аксессуарами для дома на Ozon. Ежемесячный оборот – 400 тысяч рублей. Себестоимость закупки – 160 тысяч. Комиссия площадки и логистика – 80 тысяч. Хранение на складе – 20 тысяч. Итого расходов – 260 тысяч.

Считаем налог с доходов по ставке 6%: 400 000 × 0,06 = 24 000 рублей.
Теперь считаем налог по схеме «Доходы минус расходы»: (400 000 – 260 000) × 0,15 = 21 000 рублей. Казалось бы, разница в три тысячи не впечатляет. Но когда обороты растут до полумиллиона, миллиона, двух – пропорционально увеличивается и экономия. Плюс не забывайте про минимальный налог УСН доходы: он составляет 1% от выручки, и на объекте «Доходы минус расходы» вы в любом случае заплатите не меньше этой планки, даже если сработали в ноль. В нашем примере 1% от 400 тысяч – 4 000 рублей, что значительно ниже рассчитанных 21 тысячи, так что ориентироваться надо на обычную ставку.

Вывод очевиден: если умеете грамотно вести учет и собирать первичку, ваша маржа не заоблачна – выбирайте «Доходы минус расходы». Если же документов вечно не хватает, а бизнес высокомаржинален – оставайтесь на «Доходах». Универсального рецепта нет, считать придется в любом случае.

Шаг 3. НДС для упрощенцев: 5% или 22% – дилемма 2026 года

А вот здесь, пожалуй, главная головная боль всех селлеров. С 1 января 2026 года порог для уплаты НДС снизился до 20 миллионов рублей по итогам 2025-го. Это означает, что огромное количество продавцов внезапно стали плательщиками налога на добавленную стоимость. И сразу получили выбор: использовать пониженные ставки 5% (или 7% при обороте свыше 272,5 миллиона) без права на вычет, либо общие 10% и 22%, но с полноценным зачетом входного налога.

Ошибиться тут проще простого, ведь выбранную ставку нельзя менять каждый квартал – вы «закрепляетесь» на ней минимум на год. Поэтому первым делом смотрите на своих поставщиков. Они выставляют счета-фактуры с выделенными суммами? Если да, у вас есть потенциальный вычет. Если нет – пониженная ставка практически всегда выгоднее.

Проиллюстрируем. Селлер с доходом 30 миллионов в квартал закупает товары у поставщика с НДС на 20 миллионов. Входящий НДС составляет примерно 3,6 миллиона. При ставке 5% налог к уплате будет равен 30 млн × 5/105 ≈ 1,43 миллиона. Вычета нет. При ставке 22%: (30 млн × 22/122) ≈ 5,41 миллиона минус 3,6 миллиона = 1,81 миллиона. В этом примере пониженная ставка выигрывает почти 400 тысяч. А теперь представьте, что поставщик сидит на упрощенке и не дает вам входящего налога вовсе. Тогда разница становится еще более драматичной.

Учтите и особенности самой площадки. Ozon, например, выделяет НДС в комиссиях за услуги, Wildberries – нет. Если маркетплейс предоставляет вам возможность зачесть налог со своих удержаний, это тоже часть уравнения. Главный совет: не поленитесь и просчитайте оба варианта на год вперед, исходя из реальных цифр закупок. И обязательно закрепите выбранную ставку в учетной политике.

А чтобы уверенно применять новые правила на практике и не пропустить важные разъяснения, приглашаем вас на вебинар «Актуальные изменения в бухгалтерском учете», который пройдет 17 июля 2026 года. На нем мы разберем свежие новшества ФСБУ, нюансы формирования себестоимости и другие острые вопросы бухучета, которые напрямую влияют на корректный расчет НДС и налога при УСН. Вы получите четкие ориентиры и сможете внедрить изменения без суеты и ошибок.

Шаг 4. Наводим порядок в бухгалтерском учете и КУДиР

Вот мы и подошли к самой «любимой» части – как правильно отражать доходы и расходы, чтобы не получить штраф. Здесь часто встречается одна и та же ошибка: селлер записывает в доход только то, что упало на расчетный счет от площадки. Запомните раз и навсегда: доходы селлера на УСН – это полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, включая комиссию маркетплейса. Комиссию не вычитаем, даже если вы ее не видите на своем счете. Такова позиция ФНС, подтвержденная в письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5762 и многих других.

Источник данных для КУДиР – не банковская выписка, а аналитический отчет из личного кабинета продавца. На Ozon смотрите графу «Реализовано на сумму», на Wildberries – полную сумму продаж из финансового отчета. И дата признания дохода – это день, когда покупатель оплатил товар площадке, а не когда вам пришли деньги. Представьте: продажа прошла 31 марта, отчет пришел в апреле, а на ваш счет средства зачислились 5 апреля. Включать эту сумму вы обязаны в базу I квартала. Если маркетплейс присылает недельную сводку, захватывающую два отчетных периода, аккуратно разбивайте ее вручную.

Теперь о возвратах и бонусах. Возврат от клиента уменьшает доход того периода, в котором он оформлен. Баллы Ozon, зачисленные и тут же списанные в счет услуг, дохода не создают. А вот если баллы остались и были переведены вам деньгами – это ваш внереализационный доход, и он облагается налогом. Выплаты по программам лояльности также увеличивают налоговую базу.

Если ведете учет в 1С, обязательно проверьте настройки: в версии 3.0.164 и выше появился выбор – признавать доход по факту получения денег маркетплейсом или по зачислению на расчетный счет. Выбирайте первый вариант. Это соответствует требованиям ФНС и убережет от расхождений при автоматической сверке, о которой поговорим дальше.

Кстати, об особенностях ведения бухгалтерского учета для юрлиц на упрощенке: ООО обязаны его вести в полном объеме с отражением проводок через счет 76, а ИП ограничиваются только КУДиР. Но суть признания доходов и расходов от этого не меняется.

Шаг 5. Готовимся к тотальному контролю: закон 289-ФЗ с октября 2026

Теперь о том, к чему нужно быть готовым с 1 октября 2026 года. Федеральный закон № 289-ФЗ превращает каждый маркетплейс в информатора налоговой. Ежемесячно площадки будут передавать в ФНС ИНН продавца, объем продаж, сумму выплат, количество операций. И если данные из отчета маркетплейса не совпадут с вашей декларацией, система автоматически сформирует запрос.

Это означает три практических вывода для бухгалтера: 

  1. Сверяйте ежемесячные отчеты маркетплейсов с учетными данными до подачи декларации. 

  2. Проверяйте структуру бизнеса на признаки дробления. ФНС теперь видит аккаунты с одним IP-адресом, общие склады, одних и тех же сотрудников. Если у нескольких ваших юрлиц нет самостоятельной деловой цели (разные товарные ниши, клиентская база), готовьтесь к доначислениям. 

  3. Собирайте полный пакет сертификатов и деклараций на все товары. С октября площадки обязаны проверять разрешительную документацию и коды маркировки «Честный ЗНАК» до публикации карточки. Отказные письма для товаров с обязательной сертификацией больше не работают. Не будет документов – товар просто не попадет на витрину.

Внедрить эти три шага в одиночку непросто. Привычные процессы заметно начинают трещать по швам, а ответственность перед работодателем или клиентами начинает давить. Именно для того, чтобы вы могли спокойно разложить все по полочкам и задать вопросы практикующим экспертам, приглашаем вас 20 октября 2026 года на семинар «День бухгалтерских решений. УСН-2026. Секреты учета, отчетности и новые правила». Вместе с нашими экспертами вы подготовитесь к годовому отчету и разберете сложные практические ситуации. Вы уйдете с мероприятия не просто с записью в блокноте, а с четкими алгоритмами, которые можно применять сразу. Это отличная возможность сверить свои подходы и убедиться, что вы держите руку на пульсе всех новшеств.